6-НДФЛ

Кто сдает отчет

ИП с работниками и ООО (даже если нет сотрудников)

В чем смысл формы

Форма 6-НДФЛ позволяет налоговой видеть всю сумму доходов и налогов ваших сотрудников - в отличие от отчета 2-НДФЛ, в котором данные собраны по каждому сотруднику отдельно.

Кто сдает

• ИП с работниками
• Организация

Крайние сроки

• за год 01 апреля 2022
• за 1 квартал 30 апреля 2022
• за полугодие 30 июля 2022
• за 3 квартал 31 октября 2022

Когда сдавать

Ежеквартально:

• за 1 квартал до 30 апреля
• за полугодие до 30 июля
• за 9 месяцев до 30 октября
• за год до 1 апреля.

Если 30 число выпадает на выходной день, то дата отчета - первый рабочий день после 30-ого.

Какие штрафы за непредоставление

1 тыс. руб. за каждый месяц. +500 рублей за ошибки в форме.

Нулевая отчетность

В ФНС считают, что сдавать нулевой 6-НДФЛ не надо (письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@). Однако нулевки можно отправлять, например, чтобы не заморозили счет. При этом форма заполняется нарастающим итогом, а значит нулевки в течение года нужно сдавать, если в этом году хотя бы в одном месяце были начисления зарплаты.

По ссылке ниже можно скачать нулевой бланк - 80 кб, .xls (файл проверен антивирусником, т.к. размещен на Яндекс-Диске).

В образце по ссылке выше приведен пример заполнения нулевой отчетности 6-НДФЛ. Прочерки стоят для нулевых значений, остается только заполнить выделенные желтым поля.

Рассмотрим нюансы, которые возникают на практике на примере конкретных ситуаций.

Частые вопросы - ответы

Зарплата выплачена за март в апреле 5-ого числа, НДФЛ уплачен 6-ого. Что делать?

В 6-НДФЛ за первый квартал разрешено не отображать информацию нигде, кроме первого раздела. Но в отчете за полугодие для второго раздела данные будут отображены:

• 31.03.2016 по стр. 100
• 05.04.2016 по стр. 110
• 06.04.2016 по стр. 100

Какой поставить код периода

• за 1 квартал - 21
• за полугодие - 31
• за 9 месяцев - 33
• за год до - 34

При реорганизации или ликвидации:

• за 1 квартал - 51
• за полугодие - 51
• за 9 месяцев - 53
• за год до - 90

Код по месту учета может быть:

• 120 – для ИП
• 210 – для ООО

Можно ли сдавать электронно?

Можно. Если более 25 сотрудников - обязательно.

Как отобразить компенсацию за увольнение (сокращение) работников?

День выплаты - это дата фактического получения дохода. Например, 5/02 сотруднику начислили компенсацию за 3 месяца. Во втором разделе мы укажем:

• в стр. 100 – 05.02.2016
• в стр. 110 – 05.02.2016
• в стр. 120 – 06.02.2016

Надо ли ставить печать на 6 ндфл?

Не надо, т.к. такого реквизита как "место печати" новой формой не предусмотрено.