создание сайтов
создание сайтов
создание сайтов

6-НДФЛ

Периодичность
ежеквартально
Формат
любой
Полезность страницы
9.0 — 4 оценки 

Кто сдает отчет

ИП с работниками и ООО (даже если нет сотрудников)

В чем смысл формы

Форма 6-НДФЛ позволяет налоговой видеть всю сумму доходов и налогов ваших сотрудников - в отличие от отчета 2-НДФЛ, в котором данные собраны по каждому сотруднику отдельно.

Кто сдает

  • ИП с работниками
  • Организация

Крайние сроки

  • за год 01 апреля 2017
  • за 1 квартал 30 апреля 2017
  • за полугодие 30 июля 2017
  • за 3 квартал 30 октября 2017

Когда сдавать

Ежеквартально:

  • за 1 квартал до 30 апреля
  • за полугодие до 30 июля
  • за 9 месяцев до 30 октября
  • за год до 1 апреля 2017 года (за 2015 год не нужно).

Если 30 число выпадает на выходной день, то дата отчета - первый рабочий день после 30-ого.

Какие штрафы за непредоставление

1 тыс. руб. за каждый месяц. +500 рублей за ошибки в форме.

Нулевая отчетность

В ФНС считают, что сдавать нулевой 6-НДФЛ не надо (письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@). Однако нулевки можно отправлять, например, чтобы не заморозили счет. При этом форма заполняется нарастающим итогом, а значит нулевки в течение года нужно сдавать, если в этом году хотя бы в одном месяце были начисления зарплаты.

По ссылке ниже можно скачать нулевой бланк - 80 кб, .xls (файл проверен антивирусником, т.к. размещен на Яндекс-Диске).

В образце по ссылке выше приведен пример заполнения нулевой отчетности 6-НДФЛ. Прочерки стоят для нулевых значений, остается только заполнить выделенные желтым поля.

Рассмотрим нюансы, которые возникают на практике на примере конкретных ситуаций.

Частые вопросы - ответы

Зарплата выплачена за март в апреле 5-ого числа, НДФЛ уплачен 6-ого. Что делать?

В 6-НДФЛ за первый квартал разрешено не отображать информацию нигде, кроме первого раздела. Но в отчете за полугодие для второго раздела данные будут отображены:

  • 31.03.2016 по стр. 100
  • 05.04.2016 по стр. 110
  • 06.04.2016 по стр. 100

Какой поставить код периода

  • за 1 квартал - 21
  • за полугодие - 31
  • за 9 месяцев - 33
  • за год до - 34

При реорганизации или ликвидации:

  • за 1 квартал - 51
  • за полугодие - 51
  • за 9 месяцев - 53
  • за год до - 90

Код по месту учета может быть:

  • 120 – для ИП
  • 210 – для ООО

Можно ли сдавать электронно?

Можно. Если более 25 сотрудников - обязательно.

Как отобразить компенсацию за увольнение (сокращение) работников?

День выплаты - это дата фактического получения дохода. Например, 5/02 сотруднику начислили компенсацию за 3 месяца. Во втором разделе мы укажем:

  • в стр. 100 – 05.02.2016
  • в стр. 110 – 05.02.2016
  • в стр. 120 – 06.02.2016

Надо ли ставить печать на 6 ндфл?

Не надо, т.к. такого реквизита как "место печати" новой формой не предусмотрено.

Бланки и нулевые отчеты

Бесплатно доступны нулевые отчеты и актуальные бланки.



Задать вопрос


Всего 22 вопроса
  • Илья Воробьев
    Добрый день. Нужно ли подавать справку 6ндфл если деятельность не ведется и числится только один человек, руководитель, находящаяся в декрете.
    Сдается ли нулевая форма 6-НДФЛ при отсутствии начислений по зарплате? Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).

    Пообщавшись с налоговым органом выяснил, что сдается справка (заявление) в свободной форме об отсутствии операций по счетам и отсутствии деятельности в текущем году.
  • Светланка Суслова
    а все таки сдавать нулевую или нет. Нашла такую информацию.Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ)
    Сами налоговики ссылаются на то, что ни Минфин, ни ФНС пока не давали комментариев на этот счет. А за не сдачу отчета – пусть и нулевого – могут заблокировать расчетный счет.
  • Аленка Маленькая
    Добрый день. Подскажите если зарплата и налоги за декабрь 2015год были выплачены еще 30декабря. как их отобразить в отчете?
    Никак! Не надо декабрь отражать в вашем случае. Отчет составляется с Нового года. Все что выплачено в старом, осталось там. Начинаете зарплату отражать с января месяца.
  • Валентина Опахнина
    Здравствуйте! Зарплата за декабрь начислена 31.12.15 г, выплачена 11.01.16, а НДФЛ был уплачен 29.12.2015. в 120 строке мне это отражать?
    стр 100 31.12.2015 стр 130 сумма з/пл
    стр 110 11.01.2016
    стр 120 12.01.2016 стр 140 сумма налога А то что вы перечислили ее 29.12.2015 значения не имеет для 6-ндфл, этот факт налоговики рассмотрят как уплата ндфл собственными средствами налогового агента, что запрешено НК.
  • Еленка Козина
    Какое количество физических лиц, получивших доход, надо указывать если в январе 16 чел., феврале - 16, в марте 19. ?
    19!
    по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
  • Надежда Белова
    По месту нахождения (код): 120 - ИП на общей или упрощенной системе ставят. 320 - ИП на патенте или вмененке.
    А если у нас и ЕНВД и УСНО – то какой код ставить?
    тот по которому у вас больше работников или доходов
  • Алексей Булгаков
    Сегодня налоговая 17 г.Москвы не приняла 6-НДФЛ на бумаге, сказав, что платежей за апрель не должно быть. Хотя через Эльбу на другую организацию приняла, без каких-либо замечаний


  • Нюта Быкова
    Люди помогите пожалуйста с этим отчетом ничего понять не могу ((((( Во втором разделе пишем суммы ндфл которые выплатили по факту ??? В 1С вообще все шиворот навыворот стоит (((( А вот больничные мы платим с з/п вместе они отдельной строкой или как???
    Раздел(лист)2
    Строки данного раздела отражают даты и суммы только ОТЧЕТНОГО периода (не нарастающие)
    Количество строк по строке 100 (и соответственно строкам 110.120.130.140) будет столько сколько сколько у вас будет отклонений по больничным, отпускам и пр.
    Теперь по строкам
    строка 100-ДАТА ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА согласно ст 223 НК.(Последний день месяца за которым начислен налог т.е это последний день месяца за который начислена зарплата, выплата при увольнении -дата последнего дня работы. и т.д Все что не относится к оплате труда ,то по по дате ведомости.
    строка 110 ДАТА УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА п 4 ст 226НК и п7.ст 226.1НК ( к физическому(фактическому) моменту выплаты т.е когда вы выдали работнику на руки меньше на сумму налога
    строка 120-ДАТА (СРОК) ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА) п 6 ст 226 и п 9 ст 226.1 НК- нормативный срок перечисления налога(это НЕ ДАТА платежки, а именно нормативная дата согласно НК
    строка130-СУММА ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА это обобщающая сумма фактического дохода (без вычитания суммы удержания налога указанную в строке 100 дату.
    Примеры ЗАРПЛАТА
    строка 100 29.02.2016 начислена
    строка 110 5.03.2016 фактически выплачена(на руки)
    строка 120 6.03.2016 нормативный срок перечисления подох.налога
    БОЛЬНИЧНЫЙ ОТПУСК
    строка 100 17.03.2016 начислили
    строка 110 17.03.2016 факт выплатили
    строка 120 31.03.2016 нормативный срок
    ЧИТАЙТЕ СТАТЬИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА(чтобы у налоговой не было вопросов .а у вас не было ответов "мне на форуме посоветовали"
    Ну а теперь ЗАРПЛАТА ЗА МАРТ
    ПИСЬМО ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@
    Т,е выбираете сами в раздел 2 в каком периоде вы покажете либо в первом кв либо во втором .,но вам нужно все время это помнить, где вы (в каком периоде это отразили
    ЗАРПЛАТА ЗА ДЕКАБРЬ 2015г
    в Раздел 1 она не должна попасть а вот во в Разделе 2 её необходимо отразить отдельными строками
  • Оксана Козырева
    А если компания выплачивала доход, НДФЛ удерживала, но не перечисляла, нужно ли заполнять раздел 2?


  • Москва
    В разделе Сроки - за 6 м-ев до 30 июля, за 3 м-ца - до 30 октября? Нулевую подать - везде прочерки проставить? И как определиться с кодом по месту нахождения, ранее писали 214, теперь в справочнике только 212 и 213.
    За 3 месяца до 30 октября
    212
  • Елена Павловская
    Добрый день! Подскажите, а отпускные указывать числом когда их выплатили? А если З/П и отпускные выплатили в один день, то в каких строках писать: в одной или в разных? Спасибо!

    И у меня такой же вопрос по отпускным и НДФЛ с этих выплат, которые выплачиваются не в день выдачи з/пл.... как отразить в отчете ??? Разными строчками или объединить, нго тогда дату фактического перечисления НДФЛ с отпускных куда вписывать????
    отпускные отражать числом, когда их фактически выплатили. если з/п и отпускные в один день-указываете х в одной строке. если дни разные-то по факту.

    Конечно разными строчками. Потому что срок уплаты удержанного налога разный!!!
  • Наталья Кравченко
    не пойму, у нас выплата заоплаты 2 раза в месяц. как отображать выплаченный аванс
    Аванс не отражается. Только окончательный расчет - тогда когда удерживается НДФЛ. То есть Вы должны показать выплаченную сумму в полном объеме (аванс+зарплата)
  • Наташа Щербинина
    Вроде мартовскую зарплату, которую выплачиваем в апреле не нужно указывать во 2 разделе за 1 квартал? По строке 070 указывается фактически удержанный НДФЛ. Вроде тоже тогда в строку 070 НДФЛ за март не входит за 1 квартал? Ведь удержим мы его в апреле
    в 070 налог фактически удержанный нужно ставить в 1 квартале, а за март (удерживаем в апреле) не отражаем.

    В 070 указан удержанный НДФЛ (январь+февраль, декабрь платили в декабре). В 040 исчисленный НДФЛ (январь+февраль+март). Программа автоматом разницу между строками 070 и 040 ставила в 080 строку, но вручную править можно и ставить ноль (так как НДФЛ с мартовской зарплаты все равно заплатим в апреле и он не считается тогда неудержанным)
  • Елена Никурашина
    Отпускные, расчет при увольнении разными строками указывать? Ведь срок перечисления НДФЛ разный?


  • Лариса Козлова
    Здравствуйте,а я ИП с наемными работниками. Подоходный налог оплачивала в налоговую по месту жительства,а магазины,т.е. ЕНВД плачу в другую налоговую. На данный момент у меня получается не оплачен подоходный налог?Или налог "перечисленный в бюджетную систему Российской Федерации", а в какую налоговую не важно?


  • Юлия Бисева
    Добрый день. Компания выплатила доход 29.01.2016 и перечислила 29.01.2016. Подскажите какие даты нужно ставить в строках 100, 110, 120. ? Заранее спасибо
    29,срок опл 10 след..мес
  • Тома Баженова
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, к форме 6-НДФЛ нужно ли прикладывать реестр, как к форме 2-НДФЛ? Спасибо
    Нет потому что в нём нет смысла. 6-НДФЛ это другая отчетность. Она сводная.
  • Гайнанова Фаниля
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как заполнить 6 НДФЛ, если начисление зарплаты есть за 1 квартал, а оплаты нет (январь, февраль, март)
    по моему мнению тогда раздел 1 заполняют а раздел 2 нет
  • Елена Кубышина
    наша фирма еще не отчисляла налог НДФЛ за 2016 г. что мне указывать в строке 110 и 120?
    Если начислений НДФЛ работодатель не делал то подавать нулевую 6-НДФЛ всё равно нужно, т.к. официальных разъяснений на этот счёт еще не было.

    Пишите нули
  • Анна Шабанова
    Добрый день! как правильно указывать сумму вычета с копейками или без?
    Суммы полученного дохода округлять не нужно(имеется точка для копеек в форме). НДФЛ мы округляем в любой декларации и эта не исключение.
  • Оля Левенцова
    Если ООО на УСН не ведет деятельность и не перечисляет НДФЛ, нужно ли сдавать данный отчет?
    Этот отчет только для тех ИП которые выплачивают зарплату работникам
  • Ия Мим
    Куда подавать 6-НДФЛ, если ИП работает и на ЕНВД и на УСН, причем, ИП сдает вмененку в одну налоговую, а УСН-в другую? Cейчас я плачу за работников по месту регистрации ИП, а ,с нововведением 6 НДФЛ, нужно будет платить НДФЛ по месту учета деятельности по ЕНВД, а по УСН по месту регистрации ИП, то есть , получается, дробить 6 НДФЛ на два отчета.
    Туда же куда 2-НДФЛ, туда куда вы платите за работников налог НДФЛ